Rechnungsvorlage für Kleinunternehmer nach § 19 UStG
Weisen Sie keine Umsatzsteuer aus und schreiben Sie diesen Satz auf jede Rechnung:
Gemäß § 19 Abs. 1 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet (Kleinunternehmerregelung).Gilt bei höchstens 25.000 € Umsatz im Vorjahr und 100.000 € im laufenden Jahr. Vorlage kostenlos, ohne Anmeldung.
Mindestangaben nach § 34a UStDV
- Vollständiger Name und vollständige Anschrift von Ihnen und vom Kunden
- Ihre Steuernummer oder USt-IdNr. bzw. Kleinunternehmer-Identifikationsnummer
- Ausstellungsdatum
- Menge und Bezeichnung der Ware bzw. Umfang und Art der Leistung
- Rechnungsbetrag mit dem Hinweis auf die Steuerbefreiung (der Satz oben)
- Bei einer Gutschrift, die Ihr Kunde ausstellt: das Wort „Gutschrift“
Nicht Pflicht, aber sinnvoll: Rechnungsnummer, Leistungsdatum, Zahlungsziel und IBAN. Bis 250 € brutto (Kleinbetragsrechnung) dürfen die Kundendaten fehlen.
Muster
Elektro Schneider · Inh. Jonas Schneider · Bahnhofstraße 7, 34117 Kassel · Steuernummer 26 000 00000
An: Anna Weber, Gartenweg 3, 34121 Kassel
Rechnung Nr. 2026-031 · 20.10.2026 · Leistungsdatum 16.10.2026
| Leistung | Menge | Einzelpreis | Betrag |
|---|---|---|---|
| Steckdose unterputz setzen, inkl. Material | 4 Stk. | 68,00 € | 272,00 € |
| Arbeitszeit | 2,5 Std. | 58,00 € | 145,00 € |
| Rechnungsbetrag | 417,00 € | ||
Gemäß § 19 Abs. 1 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet (Kleinunternehmerregelung).
Beispieldaten frei erfunden.
Die Grenzen
| Vorjahr | Gesamtumsatz höchstens 25.000 € (netto) |
| Laufendes Jahr | Höchstens 100.000 € – harte Grenze: Die Regelung endet mit dem Umsatz, der sie überschreitet |
| Gründungsjahr | Höchstens 25.000 € |
| Vorjahr über 25.000 € | Regelbesteuerung ab 1. Januar des Folgejahres |
Wer freiwillig verzichtet, ist fünf Jahre an die Regelbesteuerung gebunden (§ 19 Abs. 3 UStG).
Der teuerste Fehler: Umsatzsteuer ausgewiesen
Steht „zzgl. 19 % MwSt.“ oder „0 % MwSt.“ auf der Rechnung, schulden Sie den ausgewiesenen Betrag dem Finanzamt (§ 14c Abs. 2 UStG), und Ihr Kunde darf ihn nicht als Vorsteuer abziehen. Rechnung berichtigen und das Verfahren nach § 14c Abs. 2 UStG mit dem Finanzamt durchlaufen.
E-Rechnung
Kleinunternehmer dürfen dauerhaft PDF- oder Papierrechnungen ausstellen (§ 34a UStDV). Empfangen müssen Sie E-Rechnungen seit 1. Januar 2025 trotzdem – in der Regel genügt ein E-Mail-Postfach. Alle Fristen
Weitere Fragen
Was ist die Kleinunternehmer-Identifikationsnummer?
Eine Nummer des Bundeszentralamts für Steuern für Unternehmer, die die Kleinunternehmerregelung auch in einem anderen EU-Staat nutzen. Rein inländische Kleinunternehmer geben ihre Steuernummer an.
Wie lange muss ich Rechnungen aufbewahren?
Acht Jahre als Buchungsbelege.
Stand und Quellen
Zuletzt geprüft am · Allgemeine Information, keine Steuerberatung.